1、向員工發(fā)放用餐費是否需要扣繳個稅？

（1）不需要扣繳個人所得稅的現(xiàn)象：職工因公在城區(qū)、市郊作業(yè)，不能在作業(yè)單位或回來就餐，根據(jù)實踐誤餐頓數(shù)，按規(guī)則標準收取的誤餐費，不扣繳個人所得稅；職工出差產(chǎn)生的餐費、作業(yè)餐，在標準內(nèi)收取差旅費補助，不扣繳個人所得稅；這個標準沒有詳細的，企業(yè)自己根據(jù)企業(yè)情況擬定差旅費補助標準。   

（2）需要扣繳個人所得稅的現(xiàn)象：直接給職工發(fā)放伙食補助，除誤餐補助歸于免稅現(xiàn)象外，應按薪酬薪金所得核算交納個人所得稅。

二、企業(yè)組織旅游是否需要扣繳個稅？

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以免費旅游方式提供對營銷人員個人獎勵有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財稅〔2004〕11號）規(guī)定，對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出人員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的包括實物和有價證券等在內(nèi)的營銷業(yè)績獎勵，應根據(jù)所發(fā)生的費用全額計入營銷人員應稅所得，依法征收個人所得稅，并由提供上述費用的企業(yè)和單位代扣代繳。

其中，對企業(yè)雇員享受的此類獎勵，應與當期的工資薪金合并，按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅；對其他人員享受的此類獎勵，應作為當期的勞務(wù)收入，按照勞務(wù)報酬所得項目征收個人所得稅。

三、向員工發(fā)放通訊費是否需要扣繳個稅？

（1）不需要扣繳個人所得稅的情形：手機由公司購買，員工使用手機產(chǎn)生的通訊費由公司承擔，發(fā)票開給公司，不需扣繳個人所得稅；員工個人手機用于公司經(jīng)營業(yè)務(wù)，憑發(fā)票報銷通訊費，標準內(nèi)不需扣繳個人所得稅，超標準部分并入工資薪金所得，扣繳個人所得稅。

（2）需要扣繳個人所得稅的情形：現(xiàn)金發(fā)放通訊補貼，應并入工資薪金所得，扣繳個人所得稅。

四、為員工提供住房補貼是否需要扣繳個稅？

以現(xiàn)金形式發(fā)放住房補貼，需并入工資薪金所得，扣繳個人所得稅。

五、向員工發(fā)放交通費是否需要扣繳個稅？

（1）不需要扣繳個人所得稅的情形：企業(yè)配備車輛接送員工上下班，不需扣繳個人所得稅；給員工發(fā)放交通補貼，標準內(nèi)不需扣繳個人所得稅，超過標準的并入工資薪金所得，扣繳個人所得稅。

（2）需要扣繳個人所得稅的情形：員工私人車輛用于公司經(jīng)營活動，沒有簽訂租車合同或協(xié)議，直接報銷相關(guān)費用，應并入工資薪金所得，扣繳個人所得稅。

六、發(fā)放勞保用品是否需要繳納個人所得稅？

（1）不需要扣繳個人所得稅的情形：個人因工作需要，從單位取得并實際屬于工作條件的勞保用品，不屬于個人所得，不扣繳個人所得稅。

（2）需要扣繳個人所得稅的情形：企業(yè)以“勞動保護”名義向職工發(fā)放的實物以及貨幣性資金，應當并入當月工資薪金，扣繳個人所得稅。

七、向員工發(fā)放實物、購物卡等是否需要扣繳個稅？

發(fā)放給員工實物、購物卡等福利，應并入工資薪金所得，扣繳個人所得稅。

八、為企業(yè)股東報銷費用是否需要扣繳個稅？

為企業(yè)股東報銷其購買私人用品所產(chǎn)生的費用，應按股息紅利所得扣繳股東個人所得稅。

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