全部回答 (1)

• 管理員 | 會(huì)計(jì) 2021-06-16 08:42:47

  (一)預(yù)繳方式
  
  1.在同一地級(jí)行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)：
  
  (1)收到預(yù)收款：按照現(xiàn)行規(guī)定無需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目，納稅人收到預(yù)收款時(shí)在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅。(財(cái)稅〔2017〕58號(hào))
  
  (2)按照財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)：不需要預(yù)繳增值稅，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
  
  2.非同一地級(jí)行政區(qū)范圍跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)：
  
  (1)收到預(yù)收款：收到預(yù)收款時(shí)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅。(財(cái)稅〔2017〕58號(hào))
  
  (2)按照財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)：向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
  
  (二)計(jì)稅方式
  
  1.適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+9%)×2%。
  
  2.適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%（疫情期間1%）。
  
  注：按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元的((以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元)，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。(國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第5號(hào))

  顯示更多

  還可以輸入 2000 字

  提交

  0 0